Sadržaj
1
Izdavanje fiskalnih računa
17
- Poslovni prostor i poslovne prostorije obveznika fiskalizacije
- Poslovni prostor kada obveznik fiskalizacije u istom objektu obavlja veleprodaju i maloprodaju dobara
- Prijava poslovnih prostora (prostorija) kada obveznik fiskalizacije usluge fizičkim licima pruža na većem broju fizički odvojenih lokacija
- Prijava poslovnih prostora (prostorija) kada obveznik fiskalizacije fizičkim licima u zakup izdaje objekte ili delove objekata koji se nalaze na različitim lokacijama
- Prijava poslovnih prostora (prostorija) kada obveznik fizičkim licima prodaje stanove i druge objekte koji se nalaze na različitim lokacijama
- Prijava poslovnih prostora (prostorija) kada obveznik fiskalizacije dobra fizičkim licima prodaje na sajmovima i pijacama
- Samonaplatni uređaji (automati) i vozila kao poslovni prostori
- Podnošenje prijave sa podacima za generisanje jedinstvene oznake poslovnog prostora i poslovne prostorije
- Naziv poslovnog prostora i prostorije
- Tip poslovnog prostora
- Unos podataka za tip poslovnog prostora „fiksni“
- Unos podataka za tip poslovnog prostora „pokretni“
- Unos podataka za tip poslovnog prostora „daljinska trgovina“
- Unos podataka za tip poslovnog prostora „automat“
- Podatak o vrsti delatnosti
- Podatak o kvadraturi
- Podatak o datumu početka obavljanja delatnosti
- Brisanje poslovnog prostora i poslovne prostorije iz registra
- Postupak u slučaju promene podataka koji su navedeni u prijavi za generisanje jedinstvene oznake poslovnog prostora
OBVEZNICI FISKALIZACIJE, PREDMET FISKALIZACIJE I DELATNOSTI KOJE SU OSLOBOĐENE OBAVEZE EVIDENTIRANJA PROMETA NA MALO
83
- Kategorije obveznika poreza na prihode od samostalne delatnosti koji su obveznici fiskalizacije kada vrše promet na malo
- Vrste obveznika poreza na dobit pravnih lica koji su obveznici fiskalizacije kada vrše promet na malo
- Pravna lica i preduzetnici koji vrše isključivo promet dobara ili usluga drugim privrednim subjektima – nisu obveznici fiskalizacije
PREDMET FISKALIZACIJE – PROMET DOBARA I USLUGA NA MALO, PRIMLJENI AVANS ZA PROMET NA MALO I PROMET IZVRŠEN PUTEM AUTOMATA
92
- Promet na malo koji se vrši fizičkim licima (a nije u maloprodajnom objektu)
- Promet dobara i usluga u maloprodajnom objektu
- Karakteristični primeri kada (ne) postoji promet na malo
- Obuke i seminari kojima prisustvuju fizička lica
- Usluge čišćenja i održavanja objekta, koje su pružene stambenim zajednicama
- Usluge koje su fizički pružene u maloprodajnom objektu kada postoji više učesnika koji pružaju usluge u nizu
- Usluge u maloprodajnom objektu (na primer, pozicioniranje, ulistavanje i dr.)
- Vraćanje neprodatih dobara iz maloprodajnog objekta
- Isporuka dobara fizičkim licima u inostranstvo
- Pružanje usluga fizičkim licima u inostanstvu
- Usluga zakupa nepokretnosti i prodaja nepokretnosti
- Prenos jednonamenskih vrednosnih vaučera
- Prenos višenamenskih vrednosnih vaučera fizičkim licima
- Primljeni avans za promet na malo
- Promet izvršen putem samonaplatnih uređaja – automata
- Utvrđivanje momenta kada se smatra da je izvršen promet dobara ili usluga koji je predmet fiskalizacije
- Promet dobara koja se isporučuju bez otpreme
- Promet dobara kada isporučilac dobara ili treće lice po njegovom nalogu šalje ili otprema dobra kupcu
- Promet dobara koje isporučilac i montira, odnosno ugrađuje
- Pružanje usluga – pojedinačnih i vremenski ograničenih ili neograničenih
- Usluge koje se naplaćuju putem ulaznica
- Karte za prevoz lica – pojedinačne ili za više vožnji
- Turističke usluge
- Predaja bonova i dopuna kartica
- Izdavanje fiskalnog računa kada je dan prometa usluge za obveznika fiskalizacije neradni dan
- Izdavanje fiskalnog računa gostu hotela za više pojedinačno pruženih usluga tokom boravka
- Povećanje ili smanjenje osnovice, odnosno naknade za izvršeni promet na malo
- Obaveza evidentiranja svakog pojedinačno ostvarenog prometa na malo nezavisno od načina plaćanja
- Pružanje usluga kada se naknada naplaćuje preko PayPal-a u stranoj valuti
- Naplata u drugim dobrima ili uslugama (razmena)
- Obaveza fiskalizacije u slučaju naplate od trećeg lica, a ne od primaoca usluge, odnosno kupca dobara
- Obaveza fiskalizacije u slučaju naplate od trećih lica dela naknade koja čini osnovicu za isporuku dobara ili pružanje usluga (RFZO, subvencije za prevoz i dr.)
- Iznosi koje obveznik naplaćuje, a koji ne predstavljaju naknadu za promet dobara ili pružanje usluga
- Naplata u ime i za račun drugog lica – (ne)postojanje obaveze fiskalizacije
- Prodaja dobara ili pružanje usluga u ime i za račun drugog lica
- Prodaja dobara ili usluga u ime i za račun drugih lica, pri čemu je promet tih dobara oslobođen obaveze evidentiranja preko fiskalnog uređaja u skladu sa posebnom uredbom
- Naplata, od fizičkih lica, iznosa koji ne predstavljaju naknadu za promet dobara ili usluga
- Naplata u ime i za račun drugih lica koja pružaju uslugu naplate, a ne i uslugu prodaje dobara ili usluga u ime i za račun drugih lica
- Naplata novčanih sredstava od „podizvođača“ u ime pružaoca usluge
- Prodaja dobara ili pružanje usluga u ime i za račun drugog, stranog lica kada je lice koje vrši prodaju poreski dužnik u skladu sa propisima o PDV-u
- Promet dobara i usluga bez naknade i fiskalizacija
- Sopstvena potrošnja u poslovne svrhe obveznika
- Besplatno davanje reklamnog materijala i drugih poklona manje vrednosti u maloprodajnom objektu ili na ulici
- Manjak i rashod dobara u maloprodajnom objektu
- Prenos zaliha iz maloprodaje preduzetnika u imovinu privrednog društva, kada preduzetnik nastavlja obavljanje delatnosti u formi privrednog društva
- Pružanje usluga bez naknade u poslovne svrhe
- Reprezentacija u ugostiteljskom objektu
- Besplatna kupovina u maloprodajnom objektu kao deo promotivnih aktivnosti trgovca
- Isporuka dodatnog dobra ili dodatno pružanje usluge kupcu određenih dobara ili korisniku usluga
DELATNOSTI KOJE SU OSLOBOĐENE EVIDENTIRANJA PREKO FISKALNOG UREĐAJA U SKLADU SA POSEBNOM UREDBOM
147
- Prodaja sopstvenih poljoprivrednih proizvoda na pijačnim tezgama i sličnim objektima i drugim mestima
- Prodaja dobara i usluga na pijačnim tezgama i sličnim objektima
- Delatnosti kod kojih se naknada za prodata dobra, odnosno pružene usluge fizičkim licima naplaćuje ispostavljanjem računa o obračunu potrošnje preko mernih instrumenata
- Delatnosti u okviru određenih oblasti, grana, odnosno grupa za koje ne postoji obaveza evidentiranja prometa preko elektronskog fiskalnog uređaja
- Delatnosti iz Zakona o komunalnim delatnostima
- Stari i umetnički zanati, odnosno poslovi domaće radinosti
- Obveznik fiskalizacije koji obavlja delatnosti koje jesu i koje nisu oslobođene obaveze evidentiranja prometa na malo preko elektronskog fiskalnog uređaja
- Najznačajnije razlike između oslobođenja koja su važila po propisima o fiskalnim kasama i pravila koja važe u skladu sa propisima o fiskalizaciji
- Uvedena je obaveza fiskalizacije za preduzetnike paušalce koji se bave proizvodnom delatnošću
- Uvedena je obaveza fiskalizacije Trgovine na malo posredstvom pošte ili interneta (47.91)
- Uvedena je obaveza fiskalizacije prodaje preko automata
- Uvedena je obaveza fiskalizacije za delatnost Ostali prevoz putnika u kopnenom saobraćaju
- Uvedena je obaveza fiskalizacije poštanskih aktivnosti komercijalnog servisa (kurirske službe)
- Uvedena je obaveza fiskalizacije za delatnosti iz grane 85.5 – Ostalo obrazovanje (privatne škole stranih jezika, auto-škole, škole sporta, glume, muzike, slikanja i dr.)
- Obaveza fiskalizacije za kulturne događaje, izložbe, biblioteke, fitnes klubove i slično
- Isporuka hrane i pića i prigodnih suvenira na kulturnim i sportskim manifestacijama, muzičkim festivalima, sajmovima, izložbama, vašarima
- Prikaz svih šifri delatnosti koje su u prethodnom periodu bile oslobođene obaveze evidentiranja prometa preko fiskalne kase, ali su od 1. maja 2022. obuhvaćene fiskalizacijom
- Vrste fiskalnih računa i tipovi transakcija
- (Ne)obaveznost izdavanja fiskalnog računa – avans kada kupac u istom danu uplati avans i preuzme robu, ili robu preuzme sutradan
- Virmansko plaćanje između privrednih subjekata bez prethodnog dolaska u maloprodajni objekat i obaveze izdavanja fiskalnog računa za avans
- Evidentiranje virmanske uplate koja je starija od izdavanja fiskalnog računa avans-prodaja (ESIR vreme i ESIR broj)
- Fiskalni račun za promet ne mora da se izda u istom maloprodajnom objektu u kojem je izdat fiskalni račun – avans za istu transakciju
- Vrste fiskalnih dokumenata koja se ne smatraju fiskalnim računima
- Kombinacije vrsta fiskalnih računa, fiskalnih dokumenata, tipova transakcija i skraćenice
POZIV NA BROJ DRUGOG FISKALNOG RAČUNA, ODNOSNO RELEVANTNOG DOKUMENTA (REFERENTNI BROJ I VREME, PFR BROJ I VREME, ESIR BROJ)
182
- Izdavanje fiskalnog računa za tip transakcije „refundacija“
- Izdavanje računa za promet u okviru koga je plaćanje izvršeno putem avansa
- Izdavanje fiskalnog računa za promet kada je obveznik naplatio veći broj avansa
- Izdavanje fiskalnog računa za promet kada je avans naplaćen pre uvođenja elektronskog fiskalnog uređaja
- Izdavanje fiskalnog računa za promet kada je avans naplaćen u iznosu većem nego što je naknada za izvršeni promet na malo
- (Ne)mogućnost povezivanja jednog fiskalnog računa – avans sa većim brojem fiskalnih računa – promet
- Izdavanje kopije fiskalnog računa
- Izdavanje računa za promet koji se odnosi na promet na malo, izvršen na osnovu podataka iz predračuna
- Izdavanje računa za avans koji se odnosi na plaćanje izvršeno na osnovu podataka iz predračuna
- Tabelarni prikaz primene referentnog broja iz SUF-a
- Brojač računa
- PFR vreme i referentno vreme
- ESIR broj
- Dve vrste pravila za označavanje načina plaćanja (opšte pravilo za najveći broj obveznika fiskalizacije i posebno pravilo za obveznike koji se bave ugostiteljstvom)
- Plaćanje gotovinom (za većinu obveznika fiskalizacije)
- Plaćanje instant transferom odobrenja (za većinu obveznika fiskalizacije)
- Plaćanje platnim karticama (za većinu obveznika fiskalizacije)
- Plaćanje čekovima (za većinu obveznika fiskalizacije)
- Plaćanje prenosom na račun (za sve obveznike fiskalizacije)
- Plaćanje vaučerom (za sve obveznike fiskalizacije)
- Plaćanje drugim bezgotovinskim sredstvom plaćanja za sve obveznike fiskalizacije
SPECIFIČNI SLUČAJEVI IZDAVANJA FISKALNIH RAČUNA (AVANSNO PLAĆANJE, REFUNDACIJA I PONIŠTAVANJE RAČUNA, STRANI DRŽAVLJANIN KOJI ZAHTEVA REFAKCIJU PDV-A)
212
- Izdavanje fiskalnog računa prilikom avansnog plaćanja
- Tehnika popunjavanja fiskalnog računa u slučaju reklamacija (promet-avans-refundacija)
- Poništavanje računa u slučaju greške
- Izdavanje fiskalnog računa promet-prodaja u slučaju stranog državljanina koji zahteva refakciju PDV-a i realizacija vraćanja novca
- Prodaja jednonamenskih vrednosnih vaučera
- Isporuka dobara i usluga u zamenu za jednonamenski vrednosni vaučer kada je iznos naknade jednak vrednosti jednonamenskog vrednosnog vaučera
- Isporuka dobara i usluga u zamenu za jednonamenski vrednosni vaučer kada je iznos naknade manji od vrednosti jednonamenskog vrednosnog vaučera
- Isporuka dobara i usluga u zamenu za jednonamenski vrednosni vaučer kada je iznos naknade veći od vrednosti jednonamenskog vrednosnog vaučera
- Prodaja i realizacija jednonamenskih vrednosnih vaučera na manifestacijama zatvorenog tipa
FORME FISKALNIH RAČUNA, FISKALIZACIJA RAČUNA, DOSTAVLJANJE PODATAKA PORESKOJ UPRAVI I KAZNENE ODREDBE
233
FISKALIZACIJA RAČUNA, DOSTAVLJANJE PODATAKA O IZDATIM FISKALNIM RAČUNIMA PORESKOJ UPRAVI, ČUVANJE I ZAŠTITA PODATAKA U MEMORIJI FISKALNOG UREĐAJA
238
- Proces fiskalizacije računa
- Način i postupak dostavljanja podataka o izdatim fiskalnim računima Poreskoj upravi
- Način čuvanja i zaštite podataka u internoj memoriji elektronskog fiskalnog uređaja
- Izdavanje fiskalnih računa u slučaju kvara kase (elektronskog fiskalnog uređaja)
- Evidentiranje prometa na malo u slučaju nestanka električne energije
- Evidentiranje prometa na malo u slučaju prekida internet veze
ELEMENTI ZA VERIFIKACIJU FISKALNOG RAČUNA (DVODIMENZIONALNI BAR-KOD ILI HIPERLINK) I NAČIN PROVERE RAČUNA
247
PODIZANJE NOVCA NA IME DEPOZITA ZA POTREBE VRAĆANJA KUSURA I NOVAC KOJI KUPCI OSTAVLJAJU KAO BAKŠIŠ
249
- Prodaja privrednim subjektima kada se roba poručuje preko službe prodaje za privredne subjekte, a isporuka se vrši iz veleprodaje
- Prodaja privrednim subjektima kada se roba poručuje preko službe prodaje za privredne subjekte, a isporuka vrši iz maloprodaje
- Prodaja privrednim subjektima kada se roba poručuje preko službe prodaje za privredne subjekte, a isporuka vrši iz veleprodaje i maloprodaje
- Prodaja privrednim subjektima kada se roba poručuje i preuzima u maloprodaji
PRODAJA ROBE FIZIČKIM LICIMA U TRGOVINI NA MALO (PRIMENA RAZLIČITIH NAČINA PLAĆANJA, PROGRAMI LOJALNOSTI, PRODAJA ROBE UZ PAKET USLUGA ITD.)
272
- Prodaja fizičkim licima uz primenu različitih sredstava plaćanja i naplata umanjene cene na osnovu programa lojalnosti
- Izdavanje fiskalnog računa i označavanje sredstva plaćanja prilikom isporuke robe preko dostavne službe
- Prodaja putem administrativne zabrane (tzv. sindikalna prodaja)
- Plaćanje preko banke (otplatom kredita)
- Prodaja fizičkim licima u maloprodajnom objektu ili iz centralnog magacina (plaćanje u jednom objektu a isporuka iz drugog)
SPECIFIČNI SLUČAJEVI INTERNET PRODAJE U OBLASTI TRGOVINE NA MALO (PLAĆANJE QR KODOM, PRENOSOM NA RAČUN, VEB-KREDITOM ITD.)
276
- Prodaja preko interneta fizičkim licima i instant plaćanje IPS QR kodom
- Prodaja preko interneta fizičkim licima i plaćanje prenosom na račun
- Prodaja preko interneta fizičkim licima i plaćanje veb-kreditom
- Prodaja preko interneta fizičkim licima i plaćanje pouzećem
- Prodaja preko interneta fizičkim licima (poručivanje na veb-u, preuzimanje u maloprodajnom objektu)
- Isporuka svakog pojedinačnog artikla u okviru iste porudžbine iz različitih maloprodajnih objekata
- Uplate za licence, kotizacije za seminare, takse za ispite, prodaja ulaznica za sportske događaje i dr.
- Realizacija evidentiranja prometa kada sportsko udruženje prima uplate samo preko računa, a aktivnosti obavlja na više lokacija
- Kada se smatra da je „usluga članstva“ izvršena i da li se prilikom uplate članarine izdaje fiskalni račun za avans ili konačni fiskalni račun za promet
2
Elektronsko fakturisanje
295
ROKOVI ZA IZDAVANJE, PRIJEM I ČUVANJE ELEKTRONSKIH FAKTURA I ELEKTRONSKOG EVIDENTIRANJA OBRAČUNATOG PDV-A
304
- Transakcija i elektronska faktura
- Subjekt javnog sektora, subjekt privatnog sektora i dobrovoljni korisnik Sistema elektronskih faktura
- Izdavalac i primalac elektronske fakture
- Sistem elektronskih faktura
- Lista korisnika Sistema elektronskih faktura
- Standardi elektronskog fakturisanja
- Sistem za upravljanje fakturama za subjekte javnog sektora
- Centralni informacioni posrednik i informacioni posrednik
- Centralni informacioni posrednik
- Informacioni posrednik
- Postupak i uslovi za davanje i oduzimanje saglasnosti za obavljanje poslova informacionog posrednika
- Opšti uslovi pružanja usluga i interna pravila
- Podnošenje zahteva za dobijanje saglasnosti za obavljanje poslova informacionog posrednika
- Oduzimanje saglasnosti za obavljanje poslova informacionog posrednika
- Subjekt javnog sektora kao obveznik Sistema elektronskih faktura
- Subjekt privatnog sektora kao obveznik Sistema elektronskih faktura
- Punomoćnik stranog lica u Republici Srbiji kao obveznik primene Sistema elektronskih faktura
- Dobrovoljni korisnik Sistema elektronskih faktura
- Privredni subjekt koji nije obveznik PDV-a, kao ni subjekt javnog sektora, ali koji ima obavezu da registruje zahtev za isplatu prema Zakonu o rokovima izmirenja – kao (dobrovoljni) obveznik primene Siste
- Da li korisnik Sistema elektronskih faktura može da bude fizičko lice koje nije obveznik PDV-a
- Privredni subjekt koji nije obveznik PDV-a, kao ni subjekt javnog sektora, ali koji ima obavezu da izvrši elektronsko evidentiranje PDV-a po osnovu usluge stranog lica – kao obveznik primene Sistema elekt
- Razlike u odnosu na propisane izuzetke u skladu s propisima o PDV-u
- Promet dobara i usluga koji je oslobođen PDV-a u skladu sa članom 25. Zakona o PDV-u
- Promet dobara ili usluga bez naknade
- (Ne)obaveznost izdavanja avansnog računa kada se u istom poreskom periodu izvrši promet dobara ili usluga
- Izdavanje elektronske fakture za primljeni avans za koji je poreski dužnik naručilac dobara ili usluga
- Izdavanje elektronske fakture za serijske i monografske publikacije
- Iznosi koji ne ulaze u osnovicu za obračun PDV-a
- Iznosi koje obveznik elektronskog fakturisanja naplaćuje u ime i za račun drugog lica
- Promenjen je način izdavanja računa od strane lica koja vrše objedinjenu naplatu (npr. Infostan) i stvarnih isporučilaca dobara, odnosno pružalaca usluga
- Iznosi koje je obveznik elektronskog fakturisanja platio u ime i za račun primaoca dobara ili usluga
- Iznos koji predstavlja ratu dospelu za plaćanje posle izvršene transakcije
- (Ne)obaveznost izdavanja elektronske fakture kada obveznik vrši samo naplatu ovih iznosa, bez prometa dobara ili usluga
- Uobičajeni elementi elektronske fakture u skladu sa Zakonom o elektronskom fakturisanju
- Obavezni elementi elektronske fakture u skladu sa Pravilnikom o elementima elektronske fakture
- Obavezni i opcioni elementi elektronske fakture u skladu sa Internim tehničkim uputstvom
- Poreske kategorije kao obavezan element elektronske fakture
- Datum izdavanja kao obavezan element elektronske fakture
- Rok u kojem je privredni subjekt dužan da izda elektronsku fakturu
- Datum obračuna PDV-a kao obavezan element elektronske fakture
- Nosilac javnih nabavki kao obavezan element elektronske fakture
- Elementi konačne fakture, po osnovu koje postoje avansne uplate
- Odobravanje popusta na elektronskoj fakturi
- Identifikaciona oznaka lica koje je kreiralo dokument – elektronsku fakturu
- Nemogućnost slanja predračuna preko Sistema elektronskih faktura i nepostojanje obaveze registracije u CRF-u
- Konačna faktura
- Nemogućnost izdavanja jedne elektronske fakture za više pojedinačnih isporuka dobara ili usluga izvršenih jednom licu na način propisan u skladu sa propisima o PDV-u
- Nemogućnost izdavanja tzv. dokumenta o obračunu iz člana 43. Zakona o PDV-u preko Sistema elektronskih faktura
- (Ne)mogućnost izdavanja elektronske fakture u obliku fakture-otpremnice
- Izdavanje privremenih situacija koje overava nadzorni organ
- Obaveznost izdavanja elektronske fakture za promet dobara i usluga bez naknade
- Kratak kritički osvrt na prikaz elektronske fakture u pogledu nesaobraznosti s elementarnim pravilima u skladu sa propisima o PDV-u, i druge nelogičnosti
- Avansna faktura
- Elektronska faktura kao dokument o smanjenju, odnosno povećanju naknade
KARAKTERISTIČNA PITANJA U VEZI SA POČETKOM PRIMENE POJEDINIH OBAVEZA U SKLADU SA ZAKONOM O ELEKTRONSKOM FAKTURISANJU U PRELAZNOM PERIODU
408
- Obaveza izdavanja elektronske fakture za promet izvršen subjektu javnog sektora pre 1. maja 2022. godine za koji (ni)je izdat konačan račun u skladu sa starim pravilima
- Obaveza izdavanja elektronske fakture za promet izvršen subjektu privatnog sektora pre 1. jula 2022. godine, odnosno 1. januara 2023. godine, za koji (ni)je izdat konačan račun u skladu sa starim pravilim
- Poreski dužnik iz člana 10. stav 1. Zakona o PDV-u i elektronsko evidentiranje obračuna PDV-a
- Poreski dužnik iz člana 10. stav 2. Zakona o PDV-u i elektronsko evidentiranje obračuna PDV-a
- Poreski dužnik iz člana 10. stav 4. Zakona o PDV-u
- Transakcije za koje ne postoji obaveza evidentiranja obračuna PDV-a
- Pojedinačno evidentiranje obračuna PDV-a
- Zbirna evidencija PDV-a
- Sadržina Zbirne evidencije obračuna PDV-a
- Mogućnost izmene podataka u Zbirnoj evidenciji PDV-a
- Promet bez naknade izvršen fizičkim licima i promet koji je izvršen u maloprodajnom objektu, a koji nije oslobođen u skladu sa posebnom uredbom
- (Ne)evidentiranje obračunatog PDV-a u slučaju kada se na fiskalnom računu ne iskazuje iznos PDV-a
- Evidentiranje internog obračuna PDV-a od strane poreskog dužnika iz člana 10. stav 2. Zakona o PDV-u
- Registracija naloga na Portalu za elektronsku identifikaciju
- Postupak registracije subjekta u Sistem elektronskih faktura
- Registracija subjekta u Sistem elektronskih faktura pomoću kvalifikovanog elektronskog sertifikata
- Registracija subjekta u Sistem elektronskih faktura pomoću mobilne aplikacije (tzv. dvofaktorske autentikacije)
- Samostalno generisanje parametara – ukoliko lice poseduje kvalifikovani elektronski sertifikat
- Samostalno generisanje parametara – ukoliko je obveznik izvršio registraciju korisničkog imena i lozinke za pristup portalu lokalne poreske administracije
- Dobijanje parametara odlaskom u jednu od 360 lokacija Pošte Srbije
- ConsentID aplikacija (instalacija i podešavanje mobilne aplikacije)
- Najčešći problemi prilikom registracije pristupa Sistemu elektronskih faktura
- Registrovanje primaoca po automatizmu
- Pristupanje i korišćenje Sistema elektronskih faktura
- Dodela ovlašćenja drugim licima za neposredan pristup Sistemu putem korisničkog interfejsa
- Uloge (privilegije) korisnika Sistema elektronskih faktura
- Korišćenje podataka iz Sistema elektronskih faktura
- Kreiranje konačne fakture
- Kreiranje i izdavanje konačne fakture po osnovu koje postoje avansne uplate, odnosno po osnovu koje je izdat avansni račun pre i nakon početka korišćenja Sistema elektronskih faktura
- Kreiranje fakture bez naknade (po kojoj primalac nema obavezu plaćanja)
- Mogućnost unosa dodatnih podataka koji su od značaja za izdavaoca ili primaoca fakture (tzv. mogućnost slanja poruke)
- Instrukcija za iskazivanje sredstva obezbeđenja (npr. depozita) u elektronskoj fakturi
- Nemogućnost ispisa elektronskog potpisa izdavaoca elektronske fakture na spoljnoj formi prikaza elektronske fakture
- Mogućnost slanja dodatne dokumentacije kao prilog uz elektronsku fakturu
- Kreiranje dokumenta o povećanju naknade (knjižnog zaduženja) i dokumenta o smanjenju naknade (knjižnog odobrenja)
- Kreiranje avansne fakture (avansnog računa)
- Avansno plaćanje po profakturi za subjekte javnog sektora
RAZLIČITE VRSTE STATUSA I OPCIJA U VEZI SA DOKUMENTACIJOM U SISTEMU ELEKTRONSKIH FAKTURA (SLANJE, PREUZIMANJE, ODOBRAVANJE, ODBIJANJE, OTKAZIVANJE, STORNIRANJE I DR.)
490
- Statusi i opcije u vezi sa izlaznom dokumentacijom
- Statusi i opcije u vezi sa ulaznom dokumentacijom (odobravanje, odbijanje i dr.)
- Preuzimanje izlaznih i ulaznih dokumenata iz Sistema elektronskih faktura
- Prijava problema na fakturi i na izmirenju za fakture registrovane u CRF-u
- CRF statusi izlaznih i ulaznih dokumenata
3
Izdavanje računa u skladu sa propisima o PDV-u
505
RAČUN ZA PROMET, AVANSNI RAČUN, DOKUMENT O IZMENI OSNOVICE ILI NAKNADE I MOGUĆNOST STORNIRANJA RAČUNA
507
- Slučajevi u kojima nema obaveze izdavanja računa
- Način izdavanja računa (u papirnom ili elektronskom obliku)
- Momenat izdavanja računa
- Sadržina računa u skladu sa Zakonom o PDV-u
- Iskazivanje podataka o izdavaocu i primaocu računa (naziv, skraćeno ili puno poslovno ime)
- Iskazivanje podataka o adresi i PIB-u
- Mesto izdavanja i redni broj računa
- Datum prometa i datum izdavanja računa
- Vrsta i količina isporučenih dobara
- Vrsta i obim usluga
- Visina avansnih plaćanja
- Iznos osnovice, poreska stopa i iznos PDV-a koji je obračunat na osnovicu
- Obaveza iskazivanja dinarskih iznosa u računu u slučaju kada se naknada za promet dobara i usluga naplaćuje u devizama (primena kursa strane valute)
- Iznos naknade za izvršeni promet
- Novčana sredstva naplaćena u ime i za račun drugog
- Napomena o odredbi na osnovu koje nije obračunat PDV
- Momenat izdavanja avansnog računa
- (Ne)pravilno iskazivanje osnova za avansno plaćanje u avansnom računu
- Mogućnost neizdavanja avansnog računa u slučaju kada je avans naplaćen u poreskom periodu u kojem je izvršen promet
- Nepostojanje obaveze izdavanja avansnog računa za promet za koji je poreski dužnik primalac
- Izdavanje avansnog računa koji se ujedno smatra i konačnim (u slučaju pretplate na časopise i druge publikacije)
SPECIFIČNI SLUČAJEVI I DODATNA POJEDNOSTAVLJENJA U VEZI SA IZDAVANJEM RAČUNA I ISKAZIVANJEM PODATAKA U NJIMA
547
- Iskazivanje podataka u konačnom računu kada se od momenta avansa do momenta prometa promeni poreski dužnik
- Mogućnost izdavanja jednog računa za više pojedinačnih (tzv. sukcesivnih) isporuka dobara ili usluga u kalendarskom mesecu
- Izdavanje računa u slučaju kada u prometu učestvuje više obveznika, a jedan od njih naplaćuje jedinstvenu naknadu
- Fiskalni račun kao račun u smislu Zakona o PDV-u
- Sadržina računa koji obveznik izdaje po sopstvenom opredeljenju, pored fiskalnog računa
- Slučaj kada se fiskalni račun za promet za koji je izvršeno avansno plaćanje ne smatra računom u smislu propisa o PDV-u
- Fiskalni račun izdat za promet dobara i usluga imaocu korporacijske kartice ne smatra se računom u smislu Zakona o PDV-u
- Izdavanje računa za promet na malo koji je izvršen subjektu javnog sektora
- Fiskalni račun za promet-refundacija
- Dokument o obračunu koji izdaje primalac dobara i usluga
- Rešenje za naknadu za korišćenje javnih dobara koja se oporezuje PDV-om kao račun
- Ugovor o prometu nepokretnosti kao dokument koji služi kao račun
- Izdavanje računa u slučaju promene uslova za poresko oslobođenje od momenta plaćanja avansa do momenta prometa
- Slučaj kada u momentu plaćanja avansa nisu ispunjeni uslovi za poresko oslobođenje, a u vreme prometa jesu (na primeru dobara koja su u postupku carinskog skladištenja)
- Slučaj kada su u momentu plaćanja avansa ispunjeni uslovi za poresko oslobođenje, a u vreme prometa nisu (na primeru izvoza dobara koji nije realizovan, već su dobra isporučena u Srbiji)
- Račun koji poreski punomoćnik izdaje u ime i za račun stranog lica – obveznika PDV-a
- Izdavanje računa za prenos vrednosnih vaučera
- Izdavanje računa za promet na koji se primenjuje poseban postupak oporezivanja
- Dokument za obračun PDV nadoknade poljoprivrednicima – priznanica (otkupni list)
- Izdavanje računa za jedinstvenu turističku uslugu
- Izdavanje računa za promet polovnih dobara
- Izdavanje računa za promet dobara i usluga za koji obveznik primenjuje sistem naplate
- Izdavanje računa za promet investicionog zlata
- Sadržina dokumenta o izmeni osnovice
- Posledice u slučaju izdavanja neispravnog dokumenta o izmeni osnovice
- Obaveštenje o ispravci odbitka prethodnog poreza na osnovu dokumenta o izmeni osnovice
- Pogrešan iznos osnovice i pogrešno obračunati PDV zbog podataka koji isporučiocu dobara ili pružaocu usluge dostavljaju druga lica
- Iskazivanje većeg iznosa PDV-a, nego što je trebalo, u računu za izvršeni promet
- Iskazivanje manje obračunatog PDV-a od onog koji obveznik duguje u skladu sa Zakonom o PDV-u
- Mogućnost storniranja / poništavanja pogrešno izdatih računa u kojima je iskazan PDV a promet nije izvršen
- Storniranje pogrešnog računa izdatog licu koje ima pravo na refakciju PDV-a
- Izdavanje novog (ispravnog) računa u slučaju kada je poreski organ u postupku kontrole osporio ispravnost prvobitno izdatog
PRISTUP ELEKTRONSKOJ VERZIJI KNJIGE
Ukoliko imate problem sa logovanjem molimo vas da prijavite problem na e-mail adresu
podrska@pktatic.rs ili telefonom na 065 2665 284
