Sadržaj
- Prenos prava raspolaganja na dobrima, uz naknadu, na osnovu propisa ili drugog akta državnog organa, organa teritorijalne autonomije ili lokalne samouprave
- Predaja dobara na osnovu ugovora o prodaji sa odloženim plaćanjem, kojim je ugovoreno da se pravo raspolaganja prenosi najkasnije otplatom poslednje rate
- Prenos svojine bez fizičke predaje (otpreme) dobara
- Prenos dobara od strane vlasnika komisionaru i od strane komisionara primaocu
- Isporuka dobara po ugovoru na osnovu kojeg se plaća provizija pri prodaji
- Prenos dobara od strane vlasnika konsignateru i od konsignatera primaocu dobara
- Isporuka dobara proizvedenih ili sastavljenih po nalogu naručioca, od materijala isporučioca
- Razmena dobara za druga dobra ili usluge
- Kupoprodaja stečajnog dužnika kao promet dobara i usluga, ili prenos udela, u smislu Zakona o PDV-u
- Osnovni principi jedinstva glavnog i sporednog prometa
- Primena pravila o jedinstvu prometa u slučaju kada je sporedan promet bez naknade, i pravo na odbitak prethodnog poreza
- Iskazivanje podataka o glavnom i sporednom prometu u računu
- Transport (prevoz) kao tipičan primer sporedne usluge u okviru glavnog prometa dobara
- Ostali primeri glavnog i sporednog prometa
- Prenosi za koje je propisano da se ne smatraju sporednim isporukama iako je ispunjen uslov jedinstva prometa
- Prenos, ustupanje i davanje na korišćenje autorskih i srodnih prava, patenata, licenci, zaštitnih znakova, kao i drugih prava intelektualne svojine
- Pružanje usluga uz naknadu na osnovu propisa ili drugog akta državnih organa, organa teritorijalne autonomije ili lokalne samouprave
- Predaja dobara proizvedenih ili sastavljenih po nalogu naručioca, od materijala naručioca
- Razmena usluga za dobra ili usluge
- Predaja jela i pića za konzumaciju na licu mesta
- Ustupanje udela ili prava
Promet usluga bez naknade – upotreba dobara za lične potrebe i pružanje usluga u neposlovne svrhe
115
- Upotreba dobara za lične potrebe i u neposlovne svrhe obveznika
- Pružanje usluga bez naknade u (ne)poslovne svrhe obveznika
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu usluga pruženih u (ne)poslovne svrhe
- Pružanje usluga bez naknade za lične potrebe
- Pružanje usluga bez naknade u (ne)poslovne svrhe
- Pružanje ugostiteljskih usluga bez naknade, u poslovne svrhe
- Promet usluge bez naknade koji vrši obveznik PDV-a, a primalac je poreski dužnik
- Usluga iznajmljivanja objekta (npr. garaže) ne može imati karakter sporedne usluge
- Zakup garaže ili garažnog mesta uz zakup poslovnog ili stambenog prostora
- Davanje na korišćenje parking mesta na otvorenom prostoru
- Davanje prostora za parkiranje na korišćenje bez naknade, kao promet usluge u poslovne svrhe
- Postupak u slučaju prometa usluge zakupa koji se vrši od 1. januara 2021, za koji je do tada naplaćen avans
- Popravka (servisiranje) proizvoda zamenom dobara i upotrebom materijala
- Isporuka veterinarskih lekova kao sporedan promet u okviru glavnog prometa veterinarskih usluga
- Isporuka LED svetiljki kao sporedan promet dobara uz glavni promet tzv. energetske usluge
- Pojam i vrste vrednosnih vaučera
- Jednonamenski vrednosni vaučer
- Prenos jednonamenskog vrednosnog vaučera koji obveznik vrši u svoje ime
- Prodaja jednonamenskih vaučera sa popustom (po ceni koja je manja od nominalne vrednosti vaučera)
- Prenos jednonamenskog vrednosnog vaučera koji obveznik vrši u ime drugog obveznika
- Prenos jednonamenskog vrednosnog vaučera u slučaju kada izdavalac vaučera i stvarni isporučilac dobara, odnosno pružalac usluga, nisu ista lica
- Prodaja jednonamenskih vaučera koji se koriste za plaćanje kod komisionara koji prodaje robu izdavaoca vaučera
- Vraćeni i nerealizovani jednonamenski vaučeri
- Izdavanje vaučera bez naknade
- Izdavanje vaučera bez naknade za promet usluge
- Izdavanje vaučera bez naknade za promet dobara
- Poklanjanje vaučera kao sporedan promet u okviru isporuke dobara i usluga
- Kupovina vrednosnih vaučera sa ciljem njihovog poklanjanja kao poklona manje vrednosti
- Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV
- Prenos višenamenskog vaučera
- Evidencija o vrednosnim vaučerima
Transakcije koje nisu predmet oporezivanja PDV-om jer nemaju karakter prometa, odnosno naknade za promet dobara ili usluga
152
- Zatezna kamata
- Donacije u novcu
- Naknada štete i ugovorna kazna
- Refundacija troškova
- Refundacija troškova električne energije (u slučaju postojanja jednog brojila u objektu a više korisnika)
- Potraživanje novčanih sredstava po osnovu troškova osiguranja
- Zaračunavanje troškova električne energije nakon prodaje objekta novom vlasniku
- Naknada koju investitor potražuje od izvođača radova po osnovu troškova koji nastaju na gradilištu
- Članarina koju naplaćuju udruženja
- Novčani depozit kao sredstvo obezbeđenja ispunjenja ugovora
- Finansiranje mera preventivne zaštite u poslovima osiguranja imovine
- Odobravanje finansijskog bonusa od strane dobavljača kupcu
- Naknada koju obvezniku isplaćuje društvo za osiguranje u slučaju nastanka osiguranog slučaja
- Uslovi za primenu poreskog izuzimanja u slučaju prenosa celokupne ili dela imovine
- Prenos celokupne imovine
- Prenos dela imovine (u skladu sa novim pravilima od 1. jula 2021)
- Momenat prenosa u slučaju kada se prenos imovine, odnosno stupanje na mesto prenosioca realizuje u određenom vremenskom periodu
- Prenos celokupne ili dela imovine u slučaju kada je ugovorena tzv. naknada za gudvil
- Prenos nepokretnosti kao poslovne celine uz primenu poreskog izuzimanja
- Obaveza izdavanja računa sa specifikacijom (dostavljanje podataka o opremi i objektima za eventualnu ispravku odbitka prethodnog poreza)
- Prestanak ispunjavanja uslova za poresko izuzimanje u roku od tri godine od dana izvršenog prenosa imovine i obaveza sticaoca da, kao poreski dužnik, obračuna PDV
- Obaveza (internog) obračuna PDV-a ako sticalac prestane da obavlja delatnost prenosioca u roku od tri godine
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu (interno) obračunatog PDV-a
- Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV sticaoca imovine kao poreskog dužnika
- Sporna pitanja u vezi sa prestankom ispunjavanja uslova za poresko izuzimanje
- Problem dvostrukog oporezivanja (PDV-om i porezom na prenos apsolutnih prava)
- Davanje reklamnog materijala
- Drugi pokloni manje vrednosti
- Određivanje povremenosti davanja poklona i različitosti lica
- Primena propisanog kriterijuma od 0,25% ukupnog prometa
- Poklanjanje reklamnog materijala i drugih poklona manje vrednosti koji su nabavljeni od lica koje nije obveznik PDV-a
- Davanje reklamnog materijala i poklona u vrednosti većoj od 0,25% ukupnog prometa u poreskom periodu od strane obveznika koji nema pravo na odbitak prethodnog poreza (npr. banka ili osiguravajuće društvo)
- Isporuka veće količine reklamnog materijala poslovnim partnerima (distributerima) u Srbiji i izvoz u inostranstvo
- Obračun PDV-a od strane carinskog organa po osnovu uvoza oplemenjenih dobara
- Okončanje postupka pasivnog oplemenjivanja u slučaju kada se dobijeni proizvod ne vraća u Republiku, već se prodaje u inostranstvu
- Nabavka sirovine i oplemenjivanje u inostranstvu, nakon čega se finalni proizvod prodaje u inostranstvu ili uvozi u Republiku
- Samostalnost u obavljanju prometa dobara i usluga
- Promet dobara i usluga u okviru obavljanja delatnosti
- Obavljanje delatnosti kao trajne aktivnosti
- Trajna aktivnost s ciljem ostvarivanja prihoda
- Stalna poslovna jedinica preko koje poreski obveznik obavlja delatnost
- Ogranak i predstavništvo stranog lica kao poreski obveznici, odnosno obveznici PDV-a
- Strano lice kao poreski obveznik, odnosno obveznik PDV-a
- Otvoreni investicioni fond i alternativni investicioni fond, koji nemaju svojstvo pravnih lica kao poreski obveznici
- Republika, njeni organi i pravna lica osnovana zakonom kao poreski obveznici
- Osnovni uslovi koji treba da budu ispunjeni da se primalac smatra poreskim dužnikom koji ima obavezu da obračuna PDV
- Promet vrši strano lice koje nije evidentirano kao obveznik PDV-a u Srbiji
- Strano lice je izvršilo promet dobara ili usluga u Srbiji (u smislu pravila o određivanju mesta prometa)
- Promet stranog lica oporeziv je PDV-om
- Promet stranog lica izvršen je sa naknadom ili bez naknade (u neposlovne svrhe)
- Slučaj kada strano lice vrši promet licu koje nije obveznik PDV-a, a naknadu za taj promet u ime i za račun stranog lica naplaćuje obveznik PDV-a
- Promet usluga stranog fizičkog lica, sa posebnim osvrtom na lice koje obavlja poslove direktora
- Momenat nastanka poreske obaveze
- Pravo na odbitak prethodnog poreza nije uslovljeno posedovanjem računa stranog lica
- Poreska osnovica za (interni) obračun PDV-a
- Uračunavanje u osnovicu iznosa PDV-a ili drugog poreza na potrošnju koji je strano lice iskazalo u računu u skladu sa propisima svoje države
- Obračun PDV-a na procenjeni iznos osnovice u slučaju kada primalac nema račun stranog lica
- Izmena poreske osnovice po osnovu povećanja ili smanjenja devizne naknade (pitanje primene kursa strane valute)
- Izmena poreske osnovice po osnovu zaračunavanja sporednih troškova
- Ispravke grešaka prilikom obračuna PDV-a po osnovu prometa stranog lica
- Mali poreski obveznik i fizičko lice kao poreski dužnik za promet koji u Srbiji vrši strano lice
- Lice koje u računu ili drugom dokumentu koji služi kao račun iskaže PDV, a nije obveznik PDV-a
- Podnošenje poreske prijave i plaćanje PDV-a od strane poreskog dužnika koji nije obveznik PDV-a
- (Ne)mogućnost storniranja obaveze za PDV i ostvarivanja prava na povraćaj više plaćenog PDV-a (npr. u slučaju vraćanja avansa i odustajanja od realizacije posla)
Primalac dobara i usluga za promet sekundarnih sirovina i usluga neposredno povezanih sa tim dobrima, kao poreski dužnik
277
Primalac kao poreski dužnik kod prometa hipotekovane nepokretnosti, predmeta založnog prava i dobara ili usluga nad kojima se sprovodi izvršenje u izvršnom postupku
289
- Strana lica koja (ne) mogu da budu evidentirana kao obveznici PDV-a u Srbiji
- Prometi po osnovu kojih (ne) postoji obaveza stranog lica da se evidentira kao obveznik PDV-a u Srbiji
- Ko (ne) može da bude poreski punomoćnik stranog lica
- Obaveze poreskog punomoćnika
- Odgovornost poreskog punomoćnika stranog lica
- Ukidanje i opoziv poreskog punomoćja stranog lica
- Objekti čiji prenos može da bude predmet ugovaranja obračuna PDV-a
- Kupci objekata sa kojima (ne) postoji mogućnost ugovaranja obračuna PDV-a
- Prednosti i potencijalni nedostaci ugovaranja obračuna PDV-a (eventualna obaveza kupca da kasnije izvrši ispravku odbitka prethodnog poreza)
- Način ugovaranja obračuna PDV-a
- Pravila (internog) obračuna PDV-a i izdavanja računa
- (Ne)mogućnost ugovaranja obračuna PDV-a u specifičnim slučajevima prometa objekata (statusne promene, unos nenovčanog uloga, nabavka objekta sa ciljem rušenja ili za dalju prodaju)
- Ugovaranje obračuna PDV-a prilikom sticanja objekta za dalju prodaju
- Kupoprodaja objekta sa ciljem njegovog rušenja i izgradnje novog
- Unos objekta kao nenovčanog uloga u kapital privrednog društva i ugovaranje obračuna PDV-a
- Prenos objekta u okviru statusne promene i ugovaranje obračuna PDV-a
- Prenos objekta u okviru prenosa celokupne ili dela imovine u smislu člana 6. stav 1. tačka 1) Zakona o PDV-u
- Prenos objekta bez naknade i ugovaranje obračuna PDV-a
- (Ne)mogućnost ugovaranja PDV-a u slučaju prometa hipotekovanog objekta
- Vreme prometa postojećih (izgrađenih) nepokretnosti
- Vreme prometa nepokretnosti kao buduće stvari (objekta u izgradnji)
- Vreme prometa objekta koji je delimično oporeziv PDV-om a delimično porezom na prenos apsolutnih prava
- Vrema prometa stana u izgradnji po osnovu kojeg kupac prvog stana ima pravo na refundaciju PDV-a
- Vreme prometa objekata kod unosa nepokretnosti kao nenovčani ulog ili kod prenosa u postupku statusne promene
Sticanje nezavršenog objekta sa zemljištem, nastavak izgradnje i prodaja na tržištu (uticaj vrednosti zemljišta na osnovicu za PDV)
334
- Finansijski lizing novoizgrađenih građevinskih objekata
- Finansijski lizing nepokretnosti koje nemaju karakter novoizgrađenih (lizing „starih“ objekata)
- Ugovor o finansijskom lizingu kojim je ugovoren obračun PDV-a
- Ugovor o finansijskom lizingu kojim nije ugovoren obračun PDV-a, već se plaća porez na prenos apsolutnih prava
- Ugovor o finansijskom lizingu kojim je ugovoren obračun PDV-a, dok ugovorom o prenosu objekta sa vlasnika na lizing kompaniju nije ugovoren obračun PDV-a
- Pravo na odbitak prethodnog poreza lizing kompanija
- Prodaja i povratni finansijski ili operativni lizing
- Raskid ugovora o prenosu nepokretnosti koji je u celini ili pretežnom delu izvršen – novi promet i (ne)mogućnost ugovaranja obračuna PDV-a
- Raskid ugovora o prenosu nepokretnosti koji nije izvršen ili nije u pretežnom delu izvršen – izmena osnovice i ispravka odbitka prethodnog poreza
- Poništaj ništavog ugovora i poreske posledice
- Primena vrednosnog kriterijuma kada izvođač izdaje privremene situacije
- Delimične isporuke dobara, odnosno delimično pružanje usluga za koje obveznik izdaje jedan račun
- Više pojedinačnih (sukcesivnih) prometa dobara, odnosno usluga za koje izvođač izdaje jedan račun
- Uticaj sporednih troškova na vrednosni kriterijum od 500.000 dinara
- Uticaj sporednog prometa koji se vrši uz glavni promet iz oblasti građevinarstva za svrhu primene vrednosnog kriterijuma od 500.000 dinara
- Primena vrednosnog kriterijuma u slučaju naknadnih i nepredviđenih radova
- Uticaj naknadne izmene vrednosti izvedenih radova na određivanje poreskog dužnika
- Primena vrednosnog kriterijuma u slučaju prometa bez naknade
- Određivanje poreskog dužnika po osnovu plaćenog avansa i uticaj vrednosti prometa za koji je plaćen avans na promenu poreskog dužnika
- Slučaj kada je po osnovu plaćenog avansa poreski dužnik bio naručilac posla, ali je promet realizovan u vrednosti manjoj od 500.000 dinara
- Slučaj kada je po osnovu plaćenog avansa poreski dužnik bio izvođač radova, ali je promet realizovan u vrednosti većoj od 500.000 dinara
- Postupanje lica iz člana 9. stav 1. Zakona o PDV-u koja nisu obveznici PDV-a
- Postupanje učesnika u prometu iz oblasti građevinarstva kada od momenta plaćanja avansa do momenta prometa jedan od njih promeni status – postane obveznik PDV-a ili se izbriše iz sistema PDV-a
- Prelazna rešenja za promet koji se vrši nakon 1. jula 2021. godine, a za koji je avans primljen zaključno 30. juna 2021. godine
- Radovi iz Sektora F – Građevinarstvo koji se (ne) smatraju radovima iz oblasti građevinarstva u smislu propisa o PDV-u
- Popravka opreme koja čini sastavni deo objekta
- Popravka instalacija i delova instalacija iz grupe 43.22 – Postavljanje vodovodnih, kanalizacionih, grejnih i klimatizacionih sistema
- Isporuka sa ugradnjom, odnosno ugradnja elemenata za kuhinje i kupatila, kao i ormana, polica, biblioteka i drugog nameštaja u objektima
- Isporuka sa ugradnjom, odnosno ugradnja uređaja za grejanje, odnosno hlađenje
- Isporuka sa ugradnjom, odnosno ugradnja sistema za zalivanje, odnosno navodnjavanje
- Isporuka dobara i pružanje usluga u okviru uređenja zelenih površina
- Primena pravila o glavnom i sporednom prometu iz oblasti građevinarstva
- Kako odrediti da li se određeni posao smatra radovima iz oblasti građevinarstva – analiza građevinskih poslova
- Izrada projekata i dostavljanje dokumentacije (crteža, fotografija…)
- Izgradnja stambenih i nestambenih zgrada (grupa 41.20)
- Izgradnja puteva i auto-puteva (grupa 42.11), izgradnja železničkih pruga i podzemnih železnica (grupa 42.12) i izgradnja mostova i tunela (grupa 42.13)
- Izgradnja cevovoda (grupa 42.21)
- Izgradnja električnih i telekomunikacionih vodova (grupa 42.22)
- Izgradnja hidrotehničkih objekata (grupa 42.91) i izgradnja ostalih nepomenutih građevina (grupa 42.99)
- Rušenje objekata (grupa 43.11) i priprema gradilišta (grupa 43.12)
- Postavljanje električnih instalacija (grupa 43.21)
- Postavljanje vodovodnih, kanalizacionih, grejnih i klimatizacionih sistema (grupa 43.22)
- Ostali instalacioni radovi u građevinarstvu (grupa 43.29)
- Ugradnja stolarije (grupa 43.32)
- Malterisanje (grupa 43.31), postavljanje podnih i zidnih obloga (grupa 43.33) i bojenje i zastakljivanje (grupa 43.34)
- Krovni radovi (grupa 43.91) i ostali nepomenuti specifični građevinski radovi (grupa 43.99)
- Vreme prometa dobara koja se šalju ili prevoze primaocu
- Vreme prometa dobara koja se ugrađuju ili montiraju
- Vreme prometa dobara koja se isporučuju bez otpreme, odnosno prevoza
- Vreme prometa električne energije, prirodnog gasa i energije za grejanje, odnosno hlađenje
- Vreme prometa dobara u komisionim i konsignacionim poslovima
- Vreme prometa dobara koja se prenose u okviru statusne promene
- Poreski obveznik za svrhu određivanja mesta prometa usluga
- Opšte pravilo za određivanje mesta prometa usluga koje se pružaju poreskom obvezniku
- Mesto prometa usluga koje se pružaju stranoj kompaniji koja u Srbiji ima stalnu poslovnu jedinicu (ogranak ili predstavništvo)
- Određivanje mesta sedišta, stalne poslovne jedinice, prebivališta i boravišta primaoca
- Mesto prometa u slučaju kada u realizaciji usluge učestvuje više lica (od kojih je npr. naručilac iz inostranstva a stvarni korisnik usluge iz Srbije)
- Usluge koje se smatraju uslugama neposredno povezanim sa nepokretnostima
- Usluge koje nisu neposredno povezane sa nepokretnostima (kod kojih se mesto prometa određuje u skladu sa ostalim pravilima)
- Korišćenje puteva (prodaja vinjeta) i posredovanje kod takvog prometa
- Mesto prometa usluge peronizacije i parkinga autobusa nerezidentnih prevoznika
- Mesto prometa usluge (carinskog) skladištenja i drugih povezanih usluga
- Sajamske aktivnosti – mesto prometa usluga
- Učešće izlagača na sajmu (zakup izložbenog prostora sa pratećim uslugama)
- Davanje sajamskog prostora u podzakup ili omogućavanje njegovog korišćenja drugim izlagačima
- Mesto prometa drugih usluga (nepovezanih sa zakupom prostora) koje se pružaju izlagačima
- Refundacija troškova sajma od dobavljača ili matične kompanije
Mesto prometa usluga koje se odnose na prisustvovanje kulturnim, sportskim, obrazovnim i sličnim događajima
490
- Telekomunikacione usluge
- Usluge pružene elektronskim putem
- Kriterijumi za određivanje mesta sedišta, stalne poslovne jedinice, prebivališta ili boravišta primaoca usluga telekomunikacija, radijskog i televizijskog emitovanja i usluga pruženih elektronskim putem
- Kriterijumi za određivanje mesta primaoca usluge kada je za pružanje te usluge potrebno fizičko prisustvo primaoca usluge
- Kriterijumi za određivanje mesta primaoca usluge kada za pružanje te usluge nije potrebno fizičko prisustvo primaoca usluge
- Situacije u kojima pružalac usluge može samostalno da opredeli mesto primaoca usluge
- Opšte pravilo određivanja mesta prometa usluga
- Izuzeci od opšteg pravila određivanja mesta prometa usluga
- Usluge u vezi sa nepokretnostima
- Prevozne usluge pružene licu koje nije poreski obveznik
- Mesto gde su usluge stvarno pružene licu koje nije poreski obveznik
- Usluge iznajmljivanja prevoznih sredstava koje se pružaju licu koje nije poreski obveznik
- Usluge kod kojih se mesto prometa određuje na osnovu sedišta / prebivališta / boravišta primaoca usluge
- Usluge posredovanja koje se pružaju licu koje nije poreski obveznik
- Posredovanje u prodaji udela, akcija i investicionih jedinica
- Vreme prometa pojedinačno pružene usluge
- Vreme prometa vremenski uslovljenih usluga
- Datum prometa i iskazivanje tog podatka u računu
- Nekoliko specifičnih primera određivanja vremena (datuma) prometa usluge
- Sastavljanje mesečnog izveštaja o prometu i stanju zaliha (lagera) nije vremenski uslovljena usluga
- Određivanje datuma prometa usluge reklamiranja sponzora u filmu koji se snima
- Datum prometa usluge reklamiranja u časopisu
- Datum prometa usluge reklamiranja na radiju i televiziji
- Vreme prometa usluge posredovanja
- Promet dobara kao momenat nastanka poreske obaveze
- Avansno plaćanje kao momenat nastanka poreske obaveze
- Prodaja budućeg potraživanja faktoru (da li ostvarena naknada ima karakter avansa za budući promet dobara ili usluga)
- Naplata novčanih sredstava indosiranjem ili aktiviranjem menice pre izvršenog prometa
- Preplata nakon odobravanja popusta kao specifičan slučaj nastanka avansa za budući promet
- Pogrešna uplata koja je vraćena po isteku poreskog perioda ne dovodi do nastanka obaveze obračuna PDV-a
- Promet intelektualne svojine
- Usluge neposredno povezane sa uslugama iz člana 5. stav 3. tačka 1) Zakona o PDV-u
- Usluge tehničke podrške prilikom korišćenja softvera, hardvera i druge opreme na određeni vremenski period
- Nastanak poreske obaveze po osnovu izdavanja računa u slučaju kada promet vrši obveznik PDV-a
- Nastanak poreske obaveze po osnovu izdavanja računa u slučaju kada promet vrši lice iz inostranstva koje nije evidentirano kao obveznik PDV-a
- Osnovica kao iznos naknade koju obveznik prima ili treba da primi, u koju nije uključen PDV
- U osnovicu se uračunavaju iznosi koje obveznik prima ili treba da primi od lica kojem je izvršen promet, i od trećih lica
- Osnovica može da bude manja od nabavne vrednosti
- Poreska osnovica ne može da se utvrđuje metodom parifikacije
- Osnovica može da bude različita za istu vrstu prometa koji se vrši različitim licima
- Procena osnovice u slučaju kada obvezniku (poreskom dužniku) nije poznat iznos naknade za promet
- Uticaj subvencija i drugih podsticaja na osnovicu za PDV
- Utvrđivanje osnovice na osnovu podataka koje obvezniku u skladu sa zakonom dostavljaju druga lica
- Pojam sporednih troškova u smislu Zakona o PDV-u
- Stopa PDV-a koja se primenjuje na povećanje osnovice po osnovu sporednih troškova
- Iznos koji se zaračunava primaocu ne mora da bude jednak stvarnim troškovima
- Ugovaranje naknade i utvrđivanje osnovice u iznosu stvarnih (sporednih) troškova
- Momenat nastanka poreske obaveze po osnovu sporednih troškova i iskazivanje u računu
- Primeri sporednih troškova koji se uračunavaju u osnovicu
- Zaračunavanje sporednih troškova kod usluge zakupa nepokretnosti
- Sporedni troškovi u slučaju zakupa lokala u tržnom centru (troškovi marketinga i održavanja koje zakupodavac zaračunava zakupcu)
- Naknadno zaračunavanje troškova prevoza kupcu robe iz inostranstva
- Dangubnina ili: auto-dani kao sastavni deo naknade (sporedan trošak) za uslugu prevoza
- Zaračunavanje troškova osiguranja
- Troškovi izvršnog i parničnog postupka koji se (ne) uračunavaju u osnovicu za PDV
- Zaračunavanje novčane kazne za saobraćajni prekršaj, koju zakupodavac zaračunava zakupcu vozila
- Poreski tretman dnevnih (doplatnih) parking karata koje davaoci lizinga zaračunavaju svojim korisnicima
- Utvrđivanje odnosa razmene
- Osnovica kod razmene dobara i usluga bez doplate u novcu
- Osnovica u slučaju kada se naknada ostvaruje delom u novcu, a delom u dobrima i uslugama (razmena dobara po principu „staro za novo“)
- Prijem dobara i usluga u poslu razmene nema karakter avansa
- (Ne)mogućnost primene pravila o efektima valutne klauzule u slučaju ugovorene razmene dobara
- Tipični primeri razmene dobara i usluga
Osnovica kod prometa dobara i usluga koje čine ulog u privredno društvo i prenosa imovine u postupku statusne promene
597
- Povećanje osnovice za PDV
- Smanjenje osnovice za PDV
- Smanjenje osnovice za promet izvršen obvezniku koji ima pravo na odbitak prethodnog poreza
- Iniciranje popusta od kupca izdavanjem dokumenta o zaduženju, koji ujedno predstavlja i obaveštenje o ispravci odbitka prethodnog poreza
- Smanjenje osnovice za promet izvršen obvezniku koji nema pravo na odbitak prethodnog poreza
- Smanjenje osnovice za PDV u slučaju kada je primalac poreski dužnik koji ima pravo na odbitak prethodnog poreza
- Smanjenje osnovice za PDV u slučaju kada primalac kao poreski dužnik nema pravo na odbitak prethodnog poreza
- Slučajevi kod kojih dolazi do izmene osnovice
- Slučajevi kod kojih ne dolazi do izmene osnovice
- Nekoliko karakterističnih primera izmene osnovice
- Logistički rabat kao vrsta ugovorenog popusta za promet dobara, i uticaj na osnovicu za PDV
- Ugovaranje naknade koju dobavljač odobrava kupcu za zadržavanje „nefrekventne“ robe u asortimanu
- Odobravanje novčanih sredstava kupcu na ime pokrića troškova za neprodata dobra i troškova uništavanja tih dobara
- Izmena osnovice usled zaračunavanja troškova naplate potraživanja (eskontovanje menica i troškovi faktoringa)
- Pravo na korekciju PDV-a po osnovu smanjenja osnovice ne zastareva
- Vraćanje dobara kojima je period uobičajene upotrebe protekao (remitenda)
- Vraćanje dobara kojima je istekao ili ističe rok trajanja određen od strane proizvođača
- Vraćanje dobara koje se vrši u skladu sa zakonom kojim se uređuje zaštita potrošača
- Vraćanje dobara zbog reklamacije, odnosno raskida ugovora u skladu sa zakonom
- Zaključenje stečajnog postupka kao osnov za izmenu poreske osnovice
- Prijavljivanje potraživanja kao uslov za izmenu osnovice za PDV
- Utvrđivanje iznosa nenaplaćenog potraživanja po osnovu kojeg se može izvršiti izmena osnovice
- Da li se po osnovu osporenog potraživanja može izvršiti izmena osnovice
- Zaključenje stečajnog postupka i nastupanje pravnosnažnosti
- Prenos (prodaja) potraživanja i uticaj na izmenu osnovice
- Da li naplata naknade od osiguravajućeg društva po osnovu osiguranja od rizika naplate potraživanja utiče na pravo na izmenu osnovice
- Naplata potraživanja nakon zaključenja stečajnog postupka i izmene osnovice
- Sudsko poravnanje kao osnov za izmenu poreske osnovice
- Prehrambeni proizvodi
- Medicinska sredstva
- Đubriva, sredstva za zaštitu bilja, seme za reprodukciju, potpuna i dopunska smeša za ishranu stoke i živa stoka
- Udžbenici i nastavna sredstva
- Dnevne novine, monografske i serijske publikacije
- Ogrevno drvo, briketi, pelet i druga slična dobra od drvne biomase
- Usluge smeštaja u ugostiteljskim objektima
- Usluge koje se naplaćuju putem ulaznica
- Prirodni gas i toplotna energija za potrebe grejanja
- Prenos prava raspolaganja na stambenim objektima
- Usluge prečišćavanja, čišćenja i slične usluge
- Prevoz putnika i njihovog pratećeg prtljaga
- Upravljanje grobljima i pogrebne usluge
- Uračunavanje vrednosti prevoza u osnovicu kod uvoza dobara kao uslov poreskog oslobođenja za promet usluge prevoza
- Obračun PDV-a u slučaju prevoza dobara pri čijem uvozu ne postoji obaveza obračunavanja PDV-a (npr. u slučaju smeštaja dobara u carinsko skladište)
- Datum prometa usluge prevoza u zavisnosti od prvog odredišta, odnosno ugovorenog pariteta isporuke
- Slučaj kada je deo uvezene robe ocarinjen a deo smešten u carinsko skladište (na primeru tzv. zbirnog prevoza)
- Problem duplog zaračunavanja PDV-a u slučaju kada se roba najpre smešta u carinsko skladište a naknadno carini
- Poresko oslobođenje po osnovu avansa za ugovoreni prevoz dobara
- Uračunavanje vrednosti ostalih usluga u osnovicu kod uvoza dobara
- Poresko oslobođenje za izvoz dobara
- Utvrđivanje dinarske protivvrednosti naknade za isporuku dobara koja se izvoze
- Poresko oslobođenje za primljeni avans za izvoz dobara
- Povećanje i smanjenje naknade za izvršeni izvoz dobara
- Poresko oslobođenje za izvoz dobara bez naknade
- Isporuka dobara stranom licu, pri čemu dobra ostaju na teritoriji Srbije
- Izvoz dobara koja se ugrađuju ili montiraju u inostranstvu
- Poresko oslobođenje kada se dobra otpremaju iz carinskog skladišta
- Izvoz dobara u svoje ime i za tuđ račun
- Poresko oslobođenje kod komisione prodaje dobara koja se izvoze
- Poresko oslobođenje kod ugovora o zajedničkom izvozu
Oslobođenje od PDV-a za promet dobara koja putnik otprema u inostranstvo u ličnom prtljagu i povraćaj PDV-a putniku
724
- Pojam putnika i ličnog prtljaga
- Nabavka dobara za (ne)komercijalne svrhe (iskustvo iz postupka poreske kontrole)
- Minimalni iznos i rok za otpremanje dobara kao uslovi za povraćaj PDV-a
- Dokumentacija kao uslov za povraćaj PDV-a, odnosno poresko oslobođenje
- Rok za povraćaj, način povraćaja PDV-a i pravo prodavca na proviziju
- Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV
- Učesnici u obavljanju delatnosti u slobodnoj zoni
- Unos dobara u slobodnu zonu
- Prevozne i druge usluge koje su neposredno povezane s unosom dobara u slobodnu zonu
- Promet dobara i usluga u slobodnoj zoni
- Poresko oslobođenje za unos dobara u slobodnu zonu, promet usluga povezanih sa tim unosom i promet dobara u slobodnoj zoni, koji se vrši stranom licu koje ima ugovor sa korisnikom slobodne zone
Otpremanje dobara u slobodne carinske prodavnice otvorene na međunarodnim aerodromima i isporuka dobara iz tih prodavnica
746
Isporuke letilica, servisiranje, popravke, održavanje, čarterisanje i iznajmljivanje i promet dobara i usluga namenjenih opremanju i neposrednim potrebama letilica
758
Isporuke brodova, servisiranje, popravke, održavanje i iznajmljivanje i promet dobara i usluga namenjenih opremanju i neposrednim potrebama brodova
762
Promet dobara i usluga namenjenih diplomatsko-konzularnim predstavništvima i međunarodnim organizacijama
765
- Mesto prometa dobara i usluga, koji obveznik vrši DKP / MO
- Uslovi za ostvarivanje prava na oslobođenje od PDV-a
- Dobra i usluge za koje se može ostvariti poresko oslobođenje
- Podnošenje poreske prijave i vođenje evidencije
- Izdavanje fiskalnog isečka
- Slučajevi kada nije moguće primeniti oslobođenje od PDV-a
- Uslovi za poresko oslobođenje
- Dostavljanje dokumentacije Poreskoj upravi
- Poresko oslobođenje kada se promet vrši (pod)implementarnom partneru
- Dostavljanje potvrde Poreskoj upravi na overu pre nastanka poreske obaveze za PDV (pre avansnog plaćanja, odnosno izvršenog prometa)
- Slučaj kada je vrednost prometa po predračunu manja od vrednosti prometa koji će biti fakturisan
- Primer ostvarivanja prava na poresko oslobođenje kada se promet vrši neposredno podimplementarnom partneru
- Poresko oslobođenje kada se promet vrši korisniku donacije i stranom licu
- Poresko oslobođenje kada se promet vrši u svojstvu implementarnog partnera, odnosno u svojstvu korisnika novčanih sredstava, korisniku dobara i usluga
- Poresko oslobođenje za dobra koja se uvoze u Srbiju po osnovu ugovora o donaciji
- Poresko oslobođenje u slučaju kada je realizacija posla poverena konzorcijumu
- Evidencija koju vodi obveznik PDV-a
- Međunarodni ugovor o kreditu / zajmu kao osnov za ostvarivanje prava na poresko oslobođenje
- Dostavljanje dokumentacije Poreskoj upravi
- Potvrda o poreskom oslobođenju za kredit, odnosno zajam (Obrazac ZPPO-PDV)
- Uvoz dobara u Srbiju, koji se finansira iz sredstava kredita, odnosno zajma
- Evidencija koju vodi obveznik PDV-a
Promet dobara i usluga i uvoz dobara, koji se vrše u okviru izgradnje auto-puteva od javnog interesa
794
- Posebni zakon kojim je utvrđen javni interes izgradnje auto-puta
- Dostavljanje dokumentacije Poreskoj upravi
- Ko može da ostvari pravo na poresko oslobođenje
- Potvrda o poreskom oslobođenju za infrastrukturni projekat izgradnje auto-puta (izdaje se na zahtev finansijera odnosno stranog lica)
- Primena poreskog oslobođenja u slučaju uvoza dobara u Srbiju
- Evidencija koju vodi obveznik PDV-a
- Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV
- Obaveza obračuna PDV-a u slučaju kada nisu obezbeđeni propisani dokazi i naknadna korekcija obaveze za PDV
- Poresko oslobođenje u slučaju isporuke dobara bez naknade ili sa ciljem povećanja osnivačkog uloga
- (Ne)mogućnost ostvarivanja prava na poresko oslobođenje u slučaju delimične naplate i naknadnog umanjenja cene
- Nemogućnost izmirenja obaveza alternativnim oblicima plaćanja
- Uslovi za poresko oslobođenje u slučaju avansnog plaćanja
- Promet dobara na teritoriji APKM koji nije predmet oporezivanja PDV-om
- Poslovanje i posredovanje u poslovanju zakonskim sredstvima plaćanja
- Prenos virtuelnih valuta i njihova zamena za novčana sredstva u skladu sa Zakonom o digitalnoj imovini
- Poslovanje i posredovanje akcijama, udelima, obveznicama i drugim hartijama od vrednosti
- Kreditni poslovi, uključujući i posredovanje i novčane pozajmice
- Preuzimanje obaveza, garancija i drugih sredstava obezbeđenja, uključujući posredovanje u tim poslovima
- Poslovanje i posredovanje u poslovanju depozitima, tekućim računima, nalozima za plaćanje, kao i platnim prometom i doznakama
- Poslovanje i posredovanje u poslovanju novčanim potraživanjima, čekovima, menicama i drugim sličnim hartijama od vrednosti, osim naplate potraživanja za druga lica
- Poslovanje društava za upravljanje investicionim fondovima
- Poslovanje društava za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima
Promet usluga osiguranja i reosiguranja, uključujući prateće usluge posrednika i agenta (zastupnika) u osiguranju
838
Promet dobara i usluga za koja, pri nabavci, obveznik nije imao pravo na odbitak prethodnog poreza
849
- Promet dobara pri čijoj nabavci obveznik nije imao pravo na odbitak prethodnog poreza
- Promet motornih vozila koja je obveznik koristio kao osnovno sredstvo – tabelarni pregled pravila oporezivanja
- Promet usluga pri čijoj nabavci obveznik nije imao pravo na odbitak prethodnog poreza
- Prenos prava svojine nakon pronalaska ukradenog motornog vozila koje je osigurano od krađe (pravila oporezivanja)
Promet dobara za koja je u prethodnoj fazi prometa postojala obaveza plaćanja poreza u skladu sa Zakonom o porezima na imovinu
860
Promet udela, hartija od vrednosti, poštanskih vrednosnica, taksenih i drugih važećih vrednosnica
866
Promet usluga koje pružaju zdravstvene ustanove u skladu sa propisima koji regulišu zdravstvenu zaštitu
869
Promet usluga koje pružaju lekari i stomatolozi ili druga lica u skladu sa propisima koji regulišu zdravstvenu zaštitu
875
Promet usluga socijalnog staranja i zaštite, kao i sa njima neposredno povezanog prometa dobara i usluga
878
Promet usluga smeštaja i ishrane učenika i studenata u školskim i studentskim domovima i sličnim ustanovama
879
- Priređivanje igara na sreću uz istovremeno obavljanje drugog prometa koji je sa pravom na odbitak prethodnog poreza (na primeru kladionica)
- Vreme prometa usluga i iskazivanje podataka u Obrascu POPDV
- Pružanje usluga priređivaču
- Specifičnosti u vezi sa nagradnom igrom u robi i uslugama
- Nagradne igre u formi kviza znanja, takmičenja ili nagradnog konkursa
- Sportske organizacije čija delatnost nije usmerena ka ostvarivanju dobiti
- Usluge iz oblasti sporta (sportske delatnosti) i lica koja se bave sportom i fizičkim vaspitanjem
- Organizovanje sportskog događaja / takmičenja i prodaja ulaznica
- Ostale usluge iz oblasti sporta koje nisu oslobođene PDV-a
- Pravo na odbitak prethodnog poreza sportske organizacije
- Namena dobara i usluga kao osnovni kriterijum za odbitak prethodnog poreza
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu prometa koji je izvršen u inostranstvu
- Namena dobara i usluga po osnovu koje obveznik nema pravo na odbitak prethodnog poreza
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu primljenih dobara i usluga namenjenih radnjama iz čl. 6. i 6a Zakona o PDV-u, kod kojih se smatra da promet u smislu ovog zakona nije izvršen
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu plaćenog avansa
- Posedovanje ispravnog računa drugog obveznika PDV-a kao formalan uslov za odbitak prethodnog poreza
- Pravo na odbitak prethodnog poreza poreskih dužnika nije uslovljeno posedovanjem računa
- Okolnosti koje ne utiču na ostvarivanje prava na odbitak prethodnog poreza
- Vrednost primljenih dobara i usluga ne utiče na pravo na odbitak prethodnog poreza
- Plaćanje računa dobavljača nije uslov za odbitak prethodnog poreza
- Pravo na odbitak prethodnog poreza nije uslovljeno ispunjavanjem uslova iz drugih propisa (na primerima izgradnje objekta bez dozvole i prodaje derivata nafte)
- Pravo na odbitak prethodnog poreza ne zavisi od toga da li će posao zbog kojeg je izvršena neka nabavka na kraju biti realizovan
- Pravo na odbitak prethodnog poreza ne zavisi od (ne)izvršenja prometa u nekom određenom vremenskom periodu
- Poreski period u kojem obveznik može da koristi pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu dobara i usluga nabavljenih u Srbiji
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu uvoza dobara (ko ima pravo na odbitak i u kom poreskom periodu)
- Korisnik (primalac) kao nosilac prava na odbitak prethodnog poreza pri uvozu dobara
- Slučaj kada dobavljač iz inostranstva poslovni odnos ima samo sa licem koje uvoz dobara vrši u svoje ime a za tuđ račun (tzv. komisioni uvoz dobara)
- Slučaj kada dobavljač iz inostranstva prodaju dobara vrši licu za čiji račun se uvoz vrši
- Poreski period u kojem korisnik uvoza ima pravo na odbitak prethodnog poreza
- Pravo na odbitak prethodnog poreza kada je PDV pri uvozu delimično plaćen
- Dokument kojim se potvrđuje da je PDV po osnovu uvoza plaćen
- Zastarelost prava na odbitak prethodnog poreza, odnosno rok u kojem obveznik može da ostvari ovo pravo
Prevozna sredstva i usluge u vezi sa njihovim korišćenjem, po osnovu kojih obveznik PDV-a (ne) može da koristi odbitak prethodnog poreza
932
- Izuzimanje od odbitka prethodnog poreza po osnovu kupovine prostora za parkiranje
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu sticanja prostora za parkiranje automobila poslovnih partnera i zaposlenih
- Izuzimanje od prava na odbitak prethodnog poreza po osnovu iznajmljivanja prostora za parkiranje
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu dobara i usluga povezanih sa korišćenjem prostora za parkiranje
Izdaci za prevoz zaposlenih i drugih radno angažovanih lica za dolazak na posao, odnosno odlazak s posla
947
Ishrana zaposlenih i drugih radno angažovanih lica i pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu restorana, menze, kuhinje
952
- Isporuka jela i pića zaposlenima u sopstvenom restoranu
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu opreme i objekta – restorana u kojem poslodavac vrši isporuku hrane i pića zaposlenima
- Iznajmljivanje restorana bez naknade drugom pravnom licu koje priprema hranu za potrebe zaposlenih zakupodavca
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu izdataka za poslovni prostor u čijem sastavu se nalazi kuhinja
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu nabavke i ishrane psa čuvara
- Podela prethodnog poreza prema ekonomskoj pripadnosti
- Srazmerni poreski odbitak
- Povremeno odobravanje zajmova i njihov uticaj na srazmerni poreski odbitak
- Određivanje povremenosti odobravanja zajmova za svrhu utvrđivanja srazmernog poreskog odbitka
- Postupanje obveznika u slučaju kada u toku godine zaključi treći ugovor o zajmu
- Uticaj ugovora zaključenih u tekućoj godini na utvrđivanje povremenosti u narednoj godini
- Aneksiranja ugovora o zajmu sa ciljem produžetka roka otplate (uticaj na utvrđivanje povremenosti)
- Odobravanje zajmova bez kamate i njihov uticaj na srazmerni poreski odbitak
- Izračunavanje procenta srazmernog poreskog odbitka
- Postupak u slučaju kada je procenat srazmernog poreskog odbitka najmanje 98%
- Ispravka srazmernog poreskog odbitka
- Obaveza ispravke odbitka prethodnog poreza po osnovu smanjenja poreske osnovice
- Poreski period u kojem se vrši ispravka odbitka prethodnog poreza
- Ispravka odbitka prethodnog poreza po osnovu sudskog poravnanja
- Ispravka odbitka prethodnog poreza i korekcija obaveze za PDV po osnovu nerealizovanog avansa
- Ispravka odbitka prethodnog poreza u slučaju raskida ugovora o finansijskom lizingu zbog neplaćanja lizing rata i oduzimanja predmeta lizinga
- Ustupanje ugovora o finansijskom lizingu i uticaj na ispravku odbitka prethodnog poreza
- Odbitak prethodnog poreza po osnovu PDV-a obračunatog rešenjem poreskog organa obvezniku koji je izvršio promet dobara i usluga
- Ispravka (korišćenje) odbitka prethodnog poreza po osnovu PDV-a obračunatog u postupku poreske kontrole obvezniku koji je bio poreski dužnik za promet drugog lica
- Ispravka odbitka prethodnog poreza u postupku poreske kontrole u slučaju kada je obveznik neosnovano obračunao PDV kao da je poreski dužnik za promet drugog lica
- Istovremena ispravka odbitka prethodnog poreza po osnovu izmene osnovice i po osnovu člana 32. Zakona o PDV-u
- Imovina po osnovu koje postoji obaveza ispravke odbitka prethodnog poreza u skladu sa članom 32. Zakona o PDV-u
- Transakcije po osnovu kojih ne postoji obaveza ispravke odbitka prethodnog poreza
- Promet opreme po osnovu kojeg ne postoji obaveza ispravke odbitka prethodnog poreza
- Promet objekata za vršenje delatnosti po osnovu kojeg ne postoji obaveza ispravke odbitka
- Ulaganja u zakupljeni objekat za vršenje delatnosti za koja se naplaćuje naknada
- Prodaja sopstvenog objekta u koji su izvršena naknadna ulaganja
- Promena namene opreme i objekta za vršenje delatnosti kao razlog za ispravku odbitka prethodnog poreza
- Prestanak korišćenja opreme i objekta (rashodovanje) kao razlog za ispravku odbitka prethodnog poreza
- Nepostojanje obaveze ispravke prethodnog poreza po osnovu rashodovanja softvera
- Brisanje iz evidencije obveznika PDV-a kao osnov za ispravku odbitka prethodnog poreza
- Način sprovođenja ispravke odbitka prethodnog poreza
- Evidencija i iskazivanje podataka u Obrascu POPDV
- Naknadno sticanje prava na odbitak dela prethodnog poreza po osnovu nabavke putničkog vozila
- Pravo zakupodavca da naknadno ostvari pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu prostora za parkiranje
- Naknadno sticanje prava na odbitak dela prethodnog poreza kod sticaoca kome je izvršen prenos imovine u skladu sa članom 6. stav 1. tačka 1) Zakona o PDV-u
- Evidencija i iskazivanje podataka u Obrascu POPDV
- Sticanje prava na odbitak prethodnog poreza po osnovu dobara nabavljenih pre evidentiranja u sistem PDV-a
- (Ne)mogućnost ostvarivanja prava na odbitak prethodnog poreza po osnovu opreme i objekata za vršenje delatnosti
- Plaćanje računa dobavljača kao uslov za odbitak prethodnog poreza
- Sačinjavanje popisne liste
- Poreski tretman avansa plaćenih pre sticanja statusa obveznika PDV-a
- Lica koja imaju pravo na PDV nadoknadu
- Proizvodi i usluge po osnovu kojih se može ostvariti pravo na PDV nadoknadu
- Uslovi za priznavanje prava na odbitak prethodnog poreza po osnovu isplaćene PDV nadoknade
- Obračun PDV nadoknade i izdavanje priznanice (otkupnog lista)
- Naturalna razmena u poljoprivrednoj delatnosti
- Prethodne turističke usluge
- Vreme i mesto pružanja jedinstvene turističke usluge
- Poreska osnovica kod prometa jedinstvene turističke usluge
- Pružanje jedinstvene turističke usluge bez naknade
- Izdavanje računa za jedinstvenu turističku uslugu
- Primer obračuna PDV-a i iskazivanja podataka u Obrascu POPDV
- Turističko putovanje koje se realizuje upotrebom sopstvenih resursa
- Poslovi turističkih agencija koji se oporezuju kao pojedinačne turističke usluge
- Otkazivanje turističkog putovanja, uz zadržavanje uplaćenog novčanog iznosa
Polovna dobra, umetnička dela, kolekcionarska dobra i antikviteti – poseban postupak oporezivanja
1068
- Obveznici koji mogu da primene poseban postupak oporezivanja
- Dobra za koja obveznici mogu da primene poseban postupak oporezivanja
- Obračun PDV-a primenom posebnog postupka oporezivanja
- Prodajna cena polovnog dobra
- Nabavna cena kada prodavac polovnih dobara – pored cene koju plaća dobavljaču – plaća i određene poreze, doprinose i druge javne prihode
- Nabavna cena polovnih dobara koja se uvoze
- Nabavna cena kada je prilikom nabavke dobavljač primenio poseban postupak oporezivanja
- Nabavna cena polovnih dobara kada prodavac izvrši popravku pre ponovne prodaje
- Promet bez naknade
- Negativna oporeziva razlika
- Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu izdataka koji su u (ne)posrednoj vezi sa polovnim dobrima
- Nastanak poreske obaveze
- Naknadno fakturisanje iznosa kupcu polovnih dobara i uticaj na poresku osnovicu
- Smanjenje marže i uticaj na poresku osnovicu
- Vraćanje polovnih dobara za koja je obveznik prilikom prenosa obračunao PDV primenom posebnog postupka oporezivanja
- Izdavanje računa za promet polovnih dobara
- Evidencija obveznika koji primenjuju princip oporezivanja razlike
- Uporedni pregled pravila oporezivanja polovnih dobara u zavisnosti od toga da li se obveznik opredeli da za konkretan promet primeni opšti ili poseban postupak oporezivanja
- Uslovi za primenu sistema naplate
- Obračun PDV-a za izvršeni promet dobara i usluga primenom postupka naplate potraživanja
- Pravo na odbitak prethodnog poreza obveznika koji primenjuju sistem naplate
- Izuzeci od primene sistema naplate prilikom prometa dobara i usluga
- Evidencija koju je dužan da vodi obveznik koji primenjuje sistem naplate
- Prestanak primene sistema naplate
- Investiciono zlato u smislu Zakona o PDV-u
- Poseban postupak oporezivanja prometa investicionog zlata
- Uslovi koji omogućavaju opredeljenje za obračunavanje PDV-a
- Obaveštenje o opredeljenju za obračunavanje PDV-a
- Pravo na odbitak prethodnog poreza
- Izdavanje računa (obavezni elementi)
- Vođenje posebne evidencije
- Čuvanje evidencije
- Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV
Ukupan promet dobara i usluga u prethodnih 12 meseci – kao kriterijum za određivanje statusa u sistemu PDV-a
1111
- Razlozi za brisanje iz evidencije obveznika PDV-a
- Podnošenje zahteva za brisanje iz sistema PDV-a
- Popis dobara i datih avansa, sačinjavanje popisnih lista i ispravka odbitka prethodnog poreza
- Podnošenje poslednje poreske prijave i plaćanje PDV-a
- Postupanje poreskog organa u postupku brisanja obveznika iz evidencije za PDV
- Prestanak prava i obaveza propisanih Zakonom o PDV-u nakon prestanka obavljanja PDV aktivnosti
- (Ne)postojanje obaveze čuvanja evidencije o PDV-u nakon brisanja iz sistema PDV-a
- Pravo na povraćaj neiskorišćenog poreskog kredita po osnovu PDV-a nakon brisanja iz evidencije za PDV
- Slučajevi u kojima nema obaveze izdavanja računa
- Način izdavanja računa (u papirnom ili elektronskom obliku)
- Momenat izdavanja računa
- Sadržina računa u skladu sa Zakonom o PDV-u
- Iskazivanje podataka o izdavaocu i primaocu računa (naziv, skraćeno ili puno poslovno ime)
- Iskazivanje podataka o adresi i PIB-u
- Mesto izdavanja i redni broj računa
- Datum prometa i datum izdavanja računa
- Vrsta i količina isporučenih dobara
- Vrsta i obim usluga
- Iznos osnovice, poreska stopa i iznos PDV-a koji je obračunat na osnovicu
- Iskazivanje podataka u računu kada se naknada naplaćuje u stranoj valuti (devizama)
- Iznos naknade za izvršeni promet
- Novčana sredstva naplaćena u ime i za račun drugog
- Napomena o odredbi na osnovu koje nije obračunat PDV
- (Ne)iskazivanje elemenata računa propisanih drugim propisima
Specifični slučajevi i dodatna pojednostavljenja u vezi sa izdavanjem računa i iskazivanjem podataka u njima
1153
- Iskazivanje podataka u konačnom računu kada se od momenta avansa do momenta prometa promeni poreski dužnik
- Mogućnost izdavanja jednog računa za više pojedinačnih (tzv. sukcesivnih) isporuka dobara ili usluga u kalendarskom mesecu
- Izdavanje računa u slučaju kada u prometu učestvuje više obveznika, a jedan od njih naplaćuje jedinstvenu naknadu
- Obaveza iskazivanja broja fiskalnog isečka u računu u slučaju kada kupac u maloprodaji zahteva izdavanje računa u smislu Zakona o PDV-u
- Dokument o obračunu koji izdaje primalac dobara i usluga
- Rešenje za naknadu za korišćenje javnih dobara koja se oporezuje PDV-om kao račun
- Ugovor o prometu nepokretnosti kao dokument koji služi kao račun
- Momenat izdavanja avansnog računa
- (Ne)pravilno iskazivanje osnova za avansno plaćanje u avansnom računu
- Mogućnost neizdavanja avansnog računa u slučaju kada je avans naplaćen u poreskom periodu u kojem je izvršen promet
- Nepostojanje obaveze izdavanja avansnog računa za promet za koji je poreski dužnik primalac
- Izdavanje avansnog računa koji se ujedno smatra i konačnim (u slučaju pretplate na časopise i druge publikacije)
- Obveznik PDV-a ne gubi pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu ispravnog avansnog računa ukoliko isporučilac kasnije izda neispravan konačan račun
- Iskazivanje većeg iznosa PDV-a, nego što je trebalo, u računu za izvršeni promet
- Iskazivanje manje obračunatog PDV-a od onog koji obveznik duguje u skladu sa Zakonom o PDV-u
- Mogućnost storniranja / poništavanja pogrešno izdatih računa u kojima je iskazan PDV a promet nije izvršen
- Storniranje pogrešnog računa izdatog licu koje ima pravo na refakciju PDV-a
- Izdavanje novog (ispravnog) računa u slučaju kada je poreski organ u postupku kontrole osporio ispravnost prvobitno izdatog
Iskazivanje podataka o prometu koji je oslobođen PDV-a sa pravom na odbitak prethodnog poreza – u tabeli 1. Obrasca POPDV
1197
- Polje 1.1 Obrasca POPDV – promet dobara koja se otpremaju u inostranstvo
- Slučaj kada je započeto otpremanje dobara, odnosno započeto otpremanje dobara i izvršeno izvozno carinjenje dobara u jednom poreskom periodu, ali je datum istupa iz nekog od narednih poreskih perioda
- Iskazivanje podataka u slučaju isporuke dobara u inostranstvo iz carinskog skladišta (indirektni reeksport)
- Vraćanje dobara u inostranstvo
- Utvrđivanje dinarskog iznosa naknade za promet
- Polje 1.2 Obrasca POPDV – promet dobara koja se otpremaju na teritoriju AP Kosovo i Metohija
- Polje 1.3 Obrasca POPDV – promet dobara koja se unose u slobodnu zonu i promet dobara i usluga u slobodnoj zoni
- Polje 1.4 Obrasca POPDV – ostali prometi dobara i usluga koji su oslobođeni PDV-a sa pravom na odbitak prethodnog poreza
- Povećanje, odnosno smanjenje naknade za promet koji je oslobođen PDV-a sa pravom na odbitak prethodnog poreza
- Polje 1.5 Obrasca POPDV – ukupan promet koji je oslobođen PDV-a sa pravom na odbitak prethodnog poreza
- Polje 1.6 Obrasca POPDV – promet dobara i usluga bez naknade
- Polje 1.7 Obrasca POPDV – avans, tj. naknada ili deo naknade naplaćen pre izvršenog prometa
Iskazivanje podataka o prometu dobara i usluga, koji je oslobođen PDV-a bez prava na odbitak prethodnog poreza – u tabeli 2. Obrasca POPDV
1208
- Polje 2.1 Obrasca POPDV – promet novca i kapitala
- Polje 2.2 Obrasca POPDV – promet zemljišta i davanje u zakup zemljišta
- Polje 2.3 Obrasca POPDV – promet objekata koji je oslobođen PDV-a bez prava na odbitak prethodnog poreza
- Polje 2.4 Obrasca POPDV – ostali prometi dobara i usluga koji su oslobođeni PDV-a bez prava na odbitak prethodnog poreza
- Povećanje, odnosno smanjenje naknade za promet koji je oslobođen PDV-a bez prava na odbitak prethodnog poreza
- Polje 2.5 Obrasca POPDV – ukupan promet koji je oslobođen PDV-a bez prava na odbitak prethodnog poreza
- Polje 2.6 Obrasca POPDV – promet dobara i usluga bez naknade
- Polje 2.7 Obrasca POPDV – avans, tj. naknada ili deo naknade naplaćen pre izvršenog prometa
Iskazivanje podataka o oporezivom prometu koji vrši obveznik PDV-a i o obračunatom PDV-u – u tabeli 3. Obrasca POPDV
1217
- Polje 3.1 Obrasca POPDV – prvi prenos prava raspolaganja na novoizgrađenim građevinskim objektima za koji je poreski dužnik obveznik PDV-a koji vrši taj promet
- Polje 3.2 Obrasca POPDV – promet za koji je poreski dužnik obveznik PDV-a koji vrši taj promet, osim prometa objekata
- Polje 3.3 Obrasca POPDV – prvi prenos prava raspolaganja na novoizgrađenim građevinskim objektima za koji obveznik PDV-a koji vrši taj promet nije poreski dužnik
- Polje 3.4 Obrasca POPDV – promet za koji obveznik PDV-a koji vrši taj promet nije poreski dužnik, osim prometa objekata
- Polje 3.5 Obrasca POPDV – povećanje osnovice, odnosno PDV-a
- Polje 3.6 Obrasca POPDV – smanjenje osnovice, odnosno PDV-a
- Polje 3.7 Obrasca POPDV – promet dobara i usluga bez naknade
- Polje 3.8 Obrasca POPDV – ukupna osnovica i obračunati PDV za promet dobara i usluga
- Polje 3.9 Obrasca POPDV – naknada ili deo naknade koji je naplaćen pre izvršenog prometa (avans) i PDV obračunat po tom osnovu
- Polje 3.10 Obrasca POPDV – ukupno obračunati PDV
Iskazivanje podataka o (interno) obračunatom PDV-u za promet drugog lica – u tabeli 3a Obrasca POPDV
1232
- Polje 3a.1 – PDV za prvi prenos prava raspolaganja na građevinskim objektima
- Polje 3a.2 Obrasca POPDV – PDV za promet dobara i usluga koji u Republici vrši strano lice koje nije obveznik PDV-a
- Polje 3a.3 Obrasca POPDV – PDV za ostali promet dobara i usluga za koji je poreski dužnik primalac dobara i usluga
- Polja 3a.4 i 3a.5 Obrasca POPDV – povećanje i smanjenje obračunatog PDV-a
- Polje 3a.6 Obrasca POPDV – PDV za promet dobara i usluga bez naknade
- Polje 3a.7 Obrasca POPDV – ukupno obračunati PDV za promet dobara i usluga
- Polje 3a.8 Obrasca POPDV – interno obračunati PDV po osnovu plaćenog avansa
- Polje 3a.9 Obrasca POPDV – ukupan iznos interno obračunatog PDV-a
- Veza tabele 3a sa ostalim tabelama Obrasca POPDV
- Polje 5.1 Obrasca POPDV – ukupan oporezivi promet dobara i usluga po opštoj stopi PDV-a
- Polje 5.2 Obrasca POPDV – ukupno obračunati PDV po opštoj stopi PDV-a
- Polje 5.3 Obrasca POPDV – ukupno obračunati PDV po opštoj stopi PDV-a uvećan za iznos za koji se ne može umanjiti prethodni porez
- Polje 5.4 Obrasca POPDV - ukupan oporezivi promet dobara i usluga po posebnoj stopi PDV-a
- Polje 5.5 Obrasca POPDV – ukupno obračunati PDV po posebnoj stopi PDV-a
- Polje 5.6 Obrasca POPDV – ukupan promet dobara i usluga
- Polje 5.7 Obrasca POPDV – ukupno obračunati PDV
Iskazivanje podataka o uvozu dobara stavljenih u slobodan promet u skladu sa carinskim propisima – u tabeli 6. Obrasca POPDV
1254
- Deo 6.1. Obrasca POPDV – vrednost dobara za čiji je uvoz propisano poresko oslobođenje
- Deo 6.2 Obrasca POPDV – uvoz dobara na koji se plaća PDV
- Deo 6.3. Obrasca POPDV – ukupna vrednost, odnosno osnovica za uvoz dobara
- Deo 6.4 Obrasca POPDV – ukupan PDV plaćen pri uvozu dobara, a koji se može odbiti kao prethodni porez
Iskazivanje podataka o dobrima i uslugama nabavljenim od poljoprivrednika – u tabeli 7. Obrasca POPDV
1267
- Polje 7.1 Obrasca POPDV – vrednost primljenih dobara i usluga, uključujući i povećanje, odnosno smanjenje te vrednosti
- Polje 7.2 Obrasca POPDV – vrednost plaćenih poljoprivrednih dobara i usluga
- Polje 7.3 Obrasca POPDV – plaćena PDV nadoknada
- Polje 7.4 Obrasca POPDV – plaćena PDV nadoknada koja se može odbiti kao prethodni porez
- Osnovni principi iskazivanja podataka o nabavljenim dobrima i uslugama
- Iskazivanje podataka o nabavkama na osnovu računa i drugih dokumenata kojima se dokazuje poslovna promena
- Iskazivanje podataka o nabavkama na osnovu drugih okolnosti, a ne na osnovu računa ili drugih dokumenata kojima se dokazuje poslovna promena
- Iskazivanje podataka iz jednog računa u više različitih polja Obrasca POPDV (u slučaju kada su u računu iskazani iznosi koji su naplaćeni u ime i za račun drugog lica)
- Evidentiranje podataka iz računa mobilnog operatora
- Iskazivanje podataka o nabavljenim dobrima i uslugama bez naknade
- Iskazivanje podataka o nabavljenim dobrima i uslugama u Obrascu POPDV u slučaju kada je primljeni račun neispravan
- Deo 8a Obrasca POPDV – nabavka dobara i usluga u Republici od obveznika PDV-a kada je poreski dužnik isporučilac dobara, odnosno pružalac usluga
- Polja 8a.1 i 8a.2 Obrasca POPDV – Nabavka dobara i usluga sa naknadom
- Poreski period u kojem se iskazuju podaci u polju 8a.1 i 8a.2 Obrasca POPDV
- Polje 8a.3 Obrasca POPDV – nabavka dobara i usluga bez naknade
- Dokument na osnovu kojeg se iskazuju podaci u polju 8a.3 Obrasca POPDV
- Polje 8a.4 Obrasca POPDV – povećanje osnovice za nabavljena dobra i usluge
- Polje 8a.5 Obrasca POPDV – smanjenje osnovice za nabavljena dobra i usluge
- Iskazivanje podataka u polju 8a.5 u situacijama kada po osnovu nabavke dobara i usluga obveznik nije imao pravo na prethodni porez
- Polje 8a.7 Obrasca POPDV – naknada ili deo naknade koji je plaćen pre izvršenog prometa (avans) i PDV po tom osnovu
- Iskazivanje podataka u slučaju kada je u istom poreskom periodu plaćen avans i izvršen promet
- Iskazivanje avansa i naknade za promet u slučaju kada ta dva događaja nastaju u različitim poreskim periodima
- Postupanje obveznika koji se odriče prava na odbitak prethodnog poreza po osnovu avansnih računa
- Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV usled raskida ugovora za koji je plaćen avans
- Polja 8a.6 i 8a.8 Obrasca POPDV – ukupna osnovica i ukupno obračunati PDV za nabavljena dobra i usluge
- Deo 8b Obrasca POPDV – nabavka dobara i usluga u Republici od obveznika PDV-a kada je poreski dužnik primalac dobara, odnosno usluga
- Deo 8v Obrasca POPDV – nabavka dobara i usluga u Republici od obveznika PDV-a, osim po osnovu prometa za koji postoji obaveza obračunavanja PDV-a
- Deo 8g Obrasca POPDV – nabavka dobara i usluga u Republici od stranih lica koja nisu obveznici PDV-a kada postoji obaveza obračunavanja PDV-a
- Deo 8d Obrasca POPDV – ostale nabavke dobara i usluga
- Polja 8d.1, 8d.2 i 8d.3 Obrasca POPDV – nabavke koje se iskazuju u pojedinačnim poljima
- Specifičnosti u vezi s iskazivanjem podataka o isporučenim dobrima i pruženim uslugama tokom službenog puta zaposlenih
- Dokumentacija na osnovu koje se iskazuju podaci o nabavkama
- (Ne)iskazivanje podataka o taksama u Obrascu POPDV
- Deo 8đ Obrasca POPDV – Ukupna osnovica, naknada, odnosno vrednost nabavljenih dobara i usluga
- Deo 8e Obrasca POPDV – PDV za promet dobara i usluga koji se može odbiti kao prethodni porez i ispravke odbitka prethodnog poreza
Iskazivanje podataka o ukupnoj vrednosti nabavljenih, odnosno uvezenih dobara i usluga, ukupnom iznosu prethodnog poreza i poreskoj obavezi za poreski period – u tabelama 9, 9a i 10. Obrasca POPDV
1321
Iskazivanje podataka o prometu dobara i usluga izvršenom van Republike i drugom prometu koji ne podleže PDV-u – u tabeli 11. Obrasca POPDV
1323
- Greške i propusti zbog kojih se (ne) podnosi izmenjena poreska prijava
- Period u kojem obveznik (ne) može da podnese izmenjenu poresku prijavu
- Podnošenjem izmenjene poreske prijave smatraće se da greškom u prvobitno podnetoj prijavi nije učinjeno krivično delo ili poreski prekršaj
- Obračun kamate na iznos manje plaćenog poreza
Postupanje obveznika kada se opredele za povraćaj PDV-a, a nakon toga utvrde da poreska prijava sadrži grešku
1346
- Povraćaj PDV-a izvršen je bez kontrole, a obveznik je nakon izvršenog povraćaja ustanovio grešku u poreskoj prijavi
- Povraćaj PDV-a izvršen je nakon postupka kontrole, a obveznik je posle izvršenog povraćaja ustanovio grešku u poreskoj prijavi
- Povraćaj PDV-a izvršen je dva puta – po podnetoj poreskoj prijavi i po izmenjenoj poreskoj prijavi
- Uslovi za ostvarivanje prava na refakciju PDV-a stranom obvezniku
- Prvi uslov za refakciju – iskazivanje PDV-a u računu u skladu sa Zakonom o PDV-u i plaćanje računa
- Drugi uslov – iznos PDV-a za koji se podnosi zahtev veći je od 200 evra
- Treći uslov – ispunjenje uslova pod kojima bi obveznik PDV-a mogao da ostvari pravo na odbitak prethodnog poreza za ta dobra i usluge
- Četvrti uslov – strani obveznik ne vrši promet dobara i usluga u Srbiji
- Peti uslov – uspostavljeni uslovi uzajamnosti kod PDV-a
- Da li strani obveznik koji ima predstavništvo u Srbiji može da ostvari pravo na refakciju PDV-a
- Postupak ostvarivanja prava na refakciju PDV-a
PRISTUP ELEKTRONSKOJ VERZIJI KNJIGE
Ako još niste dobili Vaš PIN kod, molimo Vas da se ulogujete sa lozinkom
Ukoliko imate problem sa logovanjem molimo vas da prijavite problem na e-mail adresu podrska@pktatic.rs ili telefonom na 065 2665 284
PROPISI O POREZU
NA DODATU VREDNOST
NA DODATU VREDNOST
-
Zakon o porezu na dodatu vrednost
Uredba o količini rashoda (kalo, rastur, kvar i lom) na koji se ne plaća porez na dodatu vrednost
Uredba o kriterijumima na osnovu kojih se utvrđuje šta se, u smislu zakona o porezu na dodatu vrednost, smatra pretežnim prometom dobara u inostranstvu
Uredba o izvršavanju zakona o porezu na dodatu vrednost na teritoriji Autonomne Pokrajine Kosovo i Metohija za vreme važenja rezolucije Saveta Bezbednosti OUN broj 1244
Pravilnik o porezu na dodatu vrednost
